Описали, як закритися підприємцю без найманих працівників. Процедура закриття нескладна, якщо все зробити правильно, впораєтеся за 3 робочих дні.
«Сплячим» підприємцем бути невигідно, адже навіть якщо ви не ведете діяльності, маєте платити ЄСВ, а на 1–2-й групі спрощеної системи — і єдиний податок.
Дорожня карта закриття ФОП
- Подати реєстратору заяву про припинення діяльності ФОП.
- Подати ліквідаційну звітність у податкову.
- Зробити звірку: з ЄСВ, єдинникам — з ЄП, загальносистемникам — з ПДФО й військового збору.
- Сплатити заборгованість із податків, якщо є.
- Закрити підприємницькі рахунки в банку, якщо маєте.
- Пройти перевірку податкової.
Припинення реєстрації ФОП
Є кілька способів подати держреєстратору заяву про закриття підприємця.
Онлайн. Через сервіс Мін’юсту «Онлайн-будинок юстиції», якщо у вас є ключ ЕЦП. Для цього зареєструйтесь, вкажіть свої дані. У меню «Послуги» натисніть на «Подать заяву» й оберіть потрібну форму заяви.
Складіть заяву, підпишіть ЕЦП і надішліть.
Інформація обробляється автоматично й передається до податкової.
Особисто. Роздрукувати й заповнити заяву вручну, підписати її та віднести держреєстратору, із собою треба мати паспорт.
Можна подати заяву через представника. Тільки в цьому випадку доведеться витратитися на довіреність, вона має бути нотаріально засвідчена. Без неї заяву від представника не приймуть.
Поштою рекомендованим листом з описом вкладення. Ваш підпис на заяві має бути нотаріально завірений.
Платити за закриття ФОП не потрібно.
Заяву розглянуть протягом одного робочого дня. Якщо нема зауважень, держреєстратор внесе дані про закриття до ЄДР. Із цього моменту ви більше не є підприємцем.
Статус заяви можна подивитися на сайті Мін’юсту , це буде — «знаходиться у стані ліквідації».
Підприємця шукайте за його ПІБ або податковим номером. Також можна підписатися на зміни в держреєстрі в OpenDataBot в одному з месенджерів. Зазвичай повідомлення надходять із невеликою затримкою — через 2–3 дні після змін у реєстрі.
Держреєстратор надасть вам опис прийнятих документів. Ніяких виписок зараз не видають, якщо ви не попросите. Але за бажанням, і тільки в тому випадку, якщо подали заяву в паперовому вигляді, вам можуть надати виписку на папері з підписом і печаткою держреєстратора (п. 10 ст. 25 ЗУ № 755-IV).
Він також автоматично сповістить про закриття вашого ФОП податкову. Тепер підприємець має знятися з обліку як платник податків і зборів.
Зняття з обліку в податковій
Вирішити питання з податковою так само швидко не вийде.
Підприємець перебуває на обліку в ДФС як платник податків і зборів, а ще — як платник ЄСВ.
Як ФОП вас знімуть з обліку в податковій датою отримання від держреєстратора відомостей про припинення підприємницької діяльності.
Якщо ви платник єдиного податку — виключать із реєстру платників ЄП. Це відбувається автоматично, але в деяких податкових досі просять подати заяву про відмову від спрощеної системи.
Якщо ви були платником ПДВ, то для анулювання реєстрації платником ПДВ у податкову подають заяву за формою № 3-ПДВ.
ДФС повинна й сама виключити вас із реєстру платників ПДВ, коли отримає інформацію про припинення діяльності. Але сам лише факт запису в ЄДР не позбавляє статусу платника ПДВ.
Тож краще не покладатися на випадок і не тягнути з поданням заяви.
Власники РРО подають у податкову заяву про анулювання його реєстрації за формою № 4-РРО. Але спершу сам пристрій треба розпломбувати й подати із заявою справку сервісного центру обслуговування довідку про розпломбування, повернути реєстраційне посвідчення й анулювати КОРО (про це теж подають заяву).
Тим, хто виробляв або продавав алкоголь чи сигарети, треба написати заяву в довільній формі про скасування ліцензії.
Якщо податкова видавала вам ще які-небудь документи, їх теж слід анулювати.
Усі, хто подавав звітність онлайн і використовував ЕЦП, можуть підписувати ним ліквідаційні звіти. Підприємець може залишити електронний підпис і використовувати її як звичайна фізособа, а може й заблокувати.
Після закриття ФОП ви продовжите перебувати на обілку в ДФС як звичайна фізособа — платник податків, яка отримувала доходи від підприємницької діяльності.
Тож, попри те що ви вже не підприємець, ви зобов'язані остаточно розрахуватися з бюджетом із податків і зборів від ведення підприємницької діяльності й подати звітність за останній період, коли були підприємцем.
Подання ліквідаційних звітів
Якщо нема працівників, треба подати лише звітність підприємця за останній податковий період. Для всіх ФОП це період, коли податкова отримала повідомлення про закриття від держреєстратора.
Підприємець на спрощеній системі. Ви маєте подати декларацію з єдиного податку в строки, передбачені для квартального періоду, — протягом 40 календарних днів після закінчення кварталу. Так вважає податкова.
Для 1-ї та 2-ї груп ЄП скорочення річного звітного періоду в разі ліквідації в Податковому кодексі не передбачено.
Рекомендуємо дослухатися до податкової та не чекати 60 днів після закінчення року, щоб подати декларацію. Адже без неї ви не зможете провести звірку й закрити всі питання з податковою.
Декларацію з ЄП заповнюють наростаючим підсумком із початку року. Якщо ви закрилися 7 серпня, то останній звітний період для вас — ІІІ квартал, до 30 вересня включно.
Єдинник подає звичайну декларацію. Позначок про те, що форма ліквідаційна, вона не містить.
Іноді в податковій просять написати про це від руки, але нормативно таке прохання нічим не обґрунтовано, це самодіяльність податкової. Хоча, якщо так зробите, помилкою це не буде.
Підприємець на загальній системі. Подає декларацію про майновий стан і доходи, включно з Додатком Ф2. На це виділяється 30 календарних днів із дати припинення діяльності.
У декларації ставите відмітку «ліквідаційна». Заповнюєте за період від початку року (або роботи на загальній системі) й до останнього дня календарного місяця, в якому припинили діяльність.
Закриваєтеся посеред місяця — його включаєте в декларацію повністю.
Якщо запис у держреєстр про закриття вашого ФОП внесли 12 жовтня, декларацію заповнюєте за період із 1 січня по 31 жовтня. Якщо почали працювати на загальній системі з другого кварталу, а закрилися 12 жовтня, декларацію заповнюємо починаючи з другого кварталу по 31 жовтня.
Звіт з ЄСВ (Додаток 5) із відміткою «ліквідаційний» подають і єдинники, і загальносистемники. Строк подання — протягом 30 календарних днів із дати закриття. Подається за період із початку року до кінця місяця, в якому зареєстровано припинення діяльності.
Якщо ФОП працював із початку року й закрився 27 вересня, то звітний період буде з 1 січня по 30 вересня. Зареєстрували ФОП 24 лютого, а закрили 30 вересня — подати звіт Д5 треба за місяці з лютого по вересень.
- Крім титульного аркуша звіту, єдинники й загальносистемники заповнюють Таблицю 1.
- У графі 2 Таблиці 1 зазначають код категорії застрахованої особи. Загальносистемники вказують «5», єдинники — «6».
- У графах 3 і 4 єдинники вказують суму, з якої вони сплачували ЄСВ, — 3723 грн.
Загальносистемники в графі 3 вказують суму чистого доходу, яку внесли в Декларацію про доходи (але не менше від мінзарплати). Для цього весь чистий дохід треба розділити на кількість місяців за період, коли ФОП був загальносистемником. У графі 4 вказують суму, з якої треба сплатити ЄСВ. - У графі 5 зазначають розмір ЄСВ — 22%, а для графи 6 значення обчислюють за формулою: графа 4 × графа 5.
Зверніть увагу, що у формулі графи 6 допущено помилку: в ній пропонують помножити значення граф 3 і 4. Це неправильно. Зараз податківці радять помилку просто ігнорувати, а найближчим часом обіцяють виправити.
Заповнюйте тільки місяці до закриття. В кінці таблиці підбийте підсумки.
Не подасте якийсь із перелічених звітів — заробите штраф 170 грн за кожен.
Виправляти помилки в ліквідаційних звітах не можна. Але до граничного терміну подання звітності ви можете подати новий звіт, і врахований буде саме він. Якщо ж помилку виявите після цього строку, доведеться писати заяву про зняття актуальності звіту й уже після цього подавати повторно.
Сплата податків і звірка
Єдиний податок. На 1-й і 2-й групі єдиний податок доведеться сплатити за весь місяць, у який ви закрилися (п. 295.8 ПКУ). Навіть якщо закрилися 5 листопада, до 20 листопада вам треба сплатити: 176,20 грн ЄП — якщо ви на 1-й групі, 744,60 грн — якщо на 2-й.
Підприємці 3-ї групи мають сплатити 5% або 3% (із ПДВ) від доходу за весь квартал протягом 10 днів після граничного строку подання декларації з ЄП за останній квартал. Тобто протягом 50 днів після закінчення кварталу, коли ви закрилися. Якщо немає доходу, податок платити не треба.
Загальна система. Сплатити ПДФО та військовий збір за підсумками декларації про доходи загальносистемнику треба протягом 10 календарних днів після граничного строку її надання.
ЄСВ. Останній період сплати ЄСВ — місяць, у якому зареєстрували закриття ФОП. За нього треба сплатити повну суму ЄСВ — 819,06 грн протягом 10 календарних днів після граничного строку подання ліквідаційного звіту з внеску (пп. 1 п. 13 розд. IV Інструкції № 449).
Звірка з податковою
Лише після того як податки та збори сплачені, можна провести звірку з податковою. Заяву писати не треба, достатньо звернутися в податкову, де перебуваєте на обліку.
Податкова перевірить нарахування й сплату податків і ЄСВ на підставі поданих вами звітів.
Якщо виявлять недоплату, оперативно усуньте заборгованість.
Якщо після перевірки вам нарахують недоїмку, штраф або пеню, сплатити їх потрібно протягом 10 календарних днів, що йдуть за днем отримання податкового повідомлення-рішення (п. 57.3 ПКУ). Те саме стосується і ЄСВ (п. 5 розд. VI, п. 8 розд. VII Інструкції № 449).
До цього часу ваш підприємницький рахунок у банку можуть уже закрити, тоді сплатіть або через касу банку, або зі свого рахунку фізособи. Але платником обов'язково має бути колишній підприємець.
Якщо вас примушують заплатити податки чи ЄСВ за періоди вже після реєстрації припинення діяльності, сміливо звертайтеся до суду.
Переплату з податків можете подарувати в бюджет або повернути — подайте заяву на перекидку або повернення. До заяви треба прикласти оригінал чи копію квитанції / платіжного доручення, що підтверджують переплату.
У заяві вказують, куди повернути гроші: на рахунок, готівкою через банк, поштовим переказом або на погашення інших податків чи зборів.
Повернути переплату можна, тільки якщо з моменту її виникнення минуло не більше 1095 днів.
Закриття рахунку в банку
ФОП має повідомити банк про свою ліквідацію й закрити підприємницький рахунок (п. 69.7 ПКУ). Строку, в який потрібно це зробити, немає.
Вам треба написати заяву, зазвичай її бланк дають у банку. Якщо у вашому банку такого нема, пишіть у довільній формі, укажіть назву банку, ПІБ, податковий номер, номер рахунку, дату написання заяви.
Підписати заяву повинен сам ФОП, представник може це зробити, тільки якщо має нотаріально завірену довіреність.
Якщо це передбачено в договорі з банком, заяву можна подати в електронному вигляді через клієнт-банк.
Решту банк зробить сам.
Джерело: journal.ostapp.com.ua
