Кабмін придумав, як змусити підприємців перейти на безготівкові розрахунки
Мінекономрозвитку пропонує до середини 2020 року зобов'язати торговців і постачальників послуг забезпечити приймання оплат платіжними картами. Стосується це як офлайн-, так онлайн-бізнесів.
Так, згідно з постановою до 1 липня 2019 року приймати від клієнтів і покупців безготівкові оплати будуть зобов'язані турагентства, готелі й хостели, ресторани, кафе, кав'ярні, в тому числі пересувні, а ще медустанови, аптеки та підприємства, які надають послуги ЖКГ.
До 1 січня 2020 року організувати можливість оплачувати свої послуги картками зобов'язані: перевізники, СТО та автосалони, спортзали тощо.
З липня 2020 року приймання оплат пластиковими картками мають забезпечити підприємці, які торгують товарами і надають послуги вартістю понад 850 грн.
Для приймання оплат можна використовувати як POS-термінали, так й інші засоби, наприклад платіжні рішення в месенджерах.
Нагадаємо: у Законі «Про захист прав споживачів» прописано, що за відмову приймати оплату у покупців зручним для них способом, наприклад платіжною карткою, штраф 8,5 тис. грн.
Підприємцям не потрібна електронна печатка
З 7 листопада АЦСК не формують сертифікати електронної печатки для підприємців, фізосіб і тих, хто веде незалежну професійну діяльність. Підписувати звітність і реєструвати податкові накладні потрібно тільки електронним підписом.
Юрособи, як і раніше, можуть сформувати електронну печатку.
Якщо сплатили ЄСВ не на той рахунок, усе одно оштрафують
Якщо підприємець сплатив ЄСВ на неправильний рахунок, виникає недоїмка. Штраф за це — 20% вчасно не сплаченого внеску, ще розраховується пеня — 0,1% недоплати за кожен день прострочення.
Якщо підприємець не сплатив недоїмку, штраф і пені, але справно платить чергові платежі з ЄСВ, їх зарахують як сплату недоїмки, штрафів і пені в порядку календарної черговості виникнення.
Строку давності з нарахування ЄСВ і застосування штрафів і пені нема. Як нема і пільг чи поступок для тих, хто сплатив ЄСВ на хибні рахунки.
Про це податківці розповіли в ІПК від 05.09.2018 р. № 3852/6/99-99-13-02-01-15/ІПК.
ФОП зареєструвався і закрився протягом одного місяця
Податкова роз'яснила: якщо протягом одного місяця ФОП зареєструвався загальносистемником, а потім припинив діяльність, він усе одно повинен сплатити податки і збори, а ще подати звітність за результатами місяця роботи.
ЄСВ. Сплатити треба не менше від мінімальної суми — 819,06 грн. Це не стосується ФОП — пенсіонерів за віком і осіб з інвалідністю.
ПДФО і військовий збір. Треба сплатити, якщо отримували дохід.
Книга обліку доходів і витрат. У ФОП має бути зареєстрована книга обліку із записами, якщо була виручка та/або витрати, а також підтвердні документи на товари.
РРО. Якщо проводили розрахунки готівкою, треба було використовувати фіскалізований касовий апарат.
Декларація про майновий стан і доходи та звіт з ЄСВ. Ця звітність подається за період від початку підприємницької діяльності до її припинення.
Також податкова роз'яснила, що якщо подаєте заяву держреєстратору про закриття ФОП наприкінці місяця — 29, 30 чи 31 числа, а в реєстрі запис про припинення датується першими числами наступного місяця, ЄСВ треба сплатити за весь такий місяць, у розмірі не менше 819,06 грн.
А якщо зареєструвалися підприємцем 29, 30 чи 31 числа, ЄСВ маєте сплатити за весь місяць, у якому стали ФОП, сума внеску — не менше 819,06 грн.
Відсотки за кредитом ФОП-загальносистемника не можна включити у витрати
Податкова роз'яснила, що підприємець на загальній системі не може включати в підприємницькі витрати відсотки за користування кредитом, навіть якщо кредит отримав для діяльності ФОП. Підстава: такий вид витрат не прописаний у п. 177.4 ПКУ. Про це йдется у ІПК від 08.11.2018 р. № 4736/Л/99-99-13-01-02-14/ІПК.
Раніше ДФС була іншої думки: відсотки за кредитом ФОП на загальній системі можна було віднести до складу витрат, якщо вони підтверджувалися первинними документами про використання кредитних грошей на бізнес: придбання товару, сплату послуг (ІПК від 31.08.2018 р. № 3809/Г/99-99-13-01-02-14/ІПК).
Якщо у вас схожа ситуація, рекомендуємо отримати індивідуальне роз'яснення в податковій.
Гроші за комуналку від орендаря не включаються в дохід
Оплата за оренду, яку підприємець отримує від орендаря за договором оренди, включається в дохід ФОП.
А ось, яккщо договори про надання комунальних послуг опалення, електроенергії, водопостачання, водовідведення з постачальниками ви уклали як фізособа, а орендар відшкодовує вам гроші за комуналку окремою сумою, її треба включити у ваш дохід фізособи. Про це йдеться в ІПК від 10.09.2018 р. № 3913/6/99-99-13-01-01-15/ІПК.
Також є позиція податкової щодо єдинників: комунальні платежі, які орендар компенсує ФОП-орендодавцю, треба включати в підприємницький дохід (консультація в ЗІР, категорія 107.04).
Злісних боржників з ЄСВ будуть обмежувати в пересуванні
Кабмін схвалив внесення змін до низки законодавчих актів щодо нарахування ЄСВ. Ось що передбачає проект.
- З 1 січня 2019 року максимальна база нарахування ЄСВ збільшиться з 15 мінімальних зарплат до 25. У держбюджеті закладено підвищення мінімальної зарплати в 2019 році до 4173 грн.
- Може підвищитися ставка ЄСВ на 15% і 7% для роботодавців, працівники яких трудяться в шкідливих умовах.
- Анулювання реєстрації підприємців із заборгованістю з ЄСВ. А також тимчасове обмеження права виїзду за межі України та керування транспортними засобами боржників до погашення боргу.
- Виявляти осіб, які не беруть участь у загальнообов'язковому соціальному страхуванні, тобто дохід отримують, а ЄСВ не сплачують, та інші зміни.
ДФС не може приходити з перевіркою, якщо частково відповіли на її запит
Верховний суд у своїй постанові від 11.09.2018 р. № 813/4042/17 зазанчив, що, якщо платник податків у відповідь на запит податкової надав інформацію хоча б частково, це вже не можна вважати ігноруванням або повним ненаданням відповіді та не може бути підставою для перевірки.
Також, на думку суду, запит повинен містити чіткі обставини, які свідчать, що було порушено податкове законодавство. Якщо в запиті таких фактів нема, платник податків не має об'єктивної можливості надати які-небудь пояснення та їх документальне підтвердження.
Як єдиннику відобразити дохід за договорами доручення
Якщо підприємець на єдиному податку отримав дохід за договором доручення, в день надходження грошей він повинен зробити запис у книзі обліку доходів і вказати всю отриману суму.
А вже при заповненні декларації з ЄП включити в дохід тільки суму винагороди, яку отримав як повірений/агент, відповідно до графи 6 Книги.
Про це сказано в ІПК від 02.11.2018 р. № 4657/ІПК/16-31-13-02-15.
ДФС нагадала, як оштрафує, якщо немає первинних документів
Податкова нагадала, що підприємці на єдиному податку зобов'язані зберігати первинні документи, на підставі яких заповнювали книгу обліку доходів і декларацію з ЄП. Те саме стосується і первинних документів, які ФОП використовував для складання звітності з інших податків і зборів.
Зберігати треба не менше 1095 днів від дня подання звітності, в якій фігурували суми з цих документів. Якщо податкова прийшла з перевіркою та виявила, що документів немає, буде штраф 510 грн, повторно — 1020 грн (п. 121.1 ПКУ).
Оштрафувати вас можуть і як податкового агента, якщо спливе факт неутримання ПДФО при виплаті доходу фізособам і не знайдеться первинних документів на придбані в них товари (роботи, послуги). Розмір штрафу: 25% суми ПДФО, що підлягає нарахуванню та/або сплаті; коли порушення повториться, штраф буде вже 50%; втретє і в наступні рази оштрафують уже на 75% суми ПДФО (п. 127.1 ПКУ) і нарахують пеню.
Джерело: journal.ostapp.com.ua
